關于進一步降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本的補充政策措施

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江西省人民政府印發(fā)關于進一步降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本補充政策措施的通知

贛府發(fā)〔2018〕30號

各市、縣（區(qū)）人民政府，省政府各部門：

現(xiàn)將《關于進一步降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本的補充政策措施》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

2018年11月2日

（此件主動公開）

關于進一步降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本的補充政策措施

為貫徹落實《中共江西省委江西省人民政府關于加強作風建設優(yōu)化發(fā)展環(huán)境的意見》（贛發(fā)〔2018〕24號）精神和《國家發(fā)展改革委等四部委關于做好2018年降成本重點工作的通知》（發(fā)改運行〔2018〕634號）部署，進一步降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本，推動全省高質量、跨越式發(fā)展，在抓好降低企業(yè)成本優(yōu)化發(fā)展環(huán)境前三批130條政策措施落實的基礎上，特制定以下補充政策措施。

一、總體要求

以習新時代中國特色社會主義思想為指導，貫徹黨的十九大精神，認真落實黨中央、國務院系列決策部署，按照省委十四屆六次全會、省政府全體會議的有關要求，堅持統(tǒng)籌謀劃、分類實施，堅持遠近結合、標本兼治，堅持外部減負、內部挖潛，深入推進降成本優(yōu)環(huán)境各項工作，確保中央和省相關政策措施落地生效，不斷激發(fā)市場主體活力，促進實體經(jīng)濟轉型升級，持續(xù)推動全省高質量、跨越式發(fā)展。

二、工作目標

圍繞打造政策優(yōu)、成本低、服務好、辦事的發(fā)展環(huán)境，堅持目標導向、問題導向和效果導向，以提高市場主體滿意度為檢驗標準，繼續(xù)打好降成本優(yōu)環(huán)境“組合拳”，持續(xù)降低企業(yè)稅費、融資、物流、生產要素等成本負擔，大限度發(fā)揮政策集成效應，激發(fā)市場主體活力，力爭2018年全省企業(yè)成本降低1200億元以上、三年累計降低2800億元以上。

三、主要任務

（一）進一步減稅降費。

1.落實增值稅政策。調整增值稅稅率。自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的分別調整為16%、10%；納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的調整為10%；納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算稅額；原出口退稅率為17%、11%的，分別調整為16%、10%。完善增值稅進項稅額抵扣政策。自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。對裝備制造等制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，按規(guī)定退還增值稅留抵稅額。擴大農產品進項稅額核定扣除試點行業(yè)。自2018年7月1日起，對我省以購進農產品為原料生產銷售羽絨制品、果蔬汁飲料、竹木包裝物、紙和紙制品、肉制品、芝麻制品，并且取得的增值稅扣稅憑證中包含農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品的增值稅進項稅額按規(guī)定抵扣。增值稅一般納稅人委托其他單位和個人加工上述貨物，也納入試點范圍。統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額按規(guī)定處理。（責任單位：省稅務局）

2.落實支持產業(yè)發(fā)展稅收政策。支持動漫產業(yè)發(fā)展。2020年12月31日前，對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件，按照適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。支持集成電路產業(yè)發(fā)展。2018年1月1日后投資新設的集成電路生產企業(yè)或項目，按照線寬小于130納米、且經(jīng)營在10年以上和線寬小于65納米或投資超過150億元、且經(jīng)營期在15年以上兩類，分別按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。支持新能源汽車產業(yè)發(fā)展。將購置符合條件的新能源汽車免征車輛購置稅政策延續(xù)到2020年12月31日。支持技術型服務企業(yè)發(fā)展。對經(jīng)認定的技術型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（責任單位：省稅務局）

3.落實支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政策。支持科技成果轉化。自2018年7月1日起，依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校根據(jù)規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。上述政策施行后36個月內，科技人員取得2018年7月1日前的該項現(xiàn)金獎勵，減按50%計入當月的“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。支持創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展。公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權方式投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙制創(chuàng)投企業(yè)分得的所得或個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得。天使投資個人采取股權方式投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按投資額的70%抵扣轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額。支持企事業(yè)單位改制重組。自2018年1月1日起至2020年12月31日，對企業(yè)改制、事業(yè)單位改制、公司合并、公司分立、企業(yè)破產、資產劃轉、債權轉股權、劃撥用地出讓或作價出資、公司股權（股份）轉讓等所涉及的土地、房屋權屬，按有關政策規(guī)定免征契稅。（責任單位：省稅務局）

4.落實研發(fā)費用等稅前扣除政策。提高研發(fā)費用稅前加計扣除比例。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。完善固定資產加速折舊稅收政策。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按相關稅收政策規(guī)定執(zhí)行。提高職工教育經(jīng)費稅前扣除限額標準。自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后年度結轉扣除。（責任單位：省稅務局）

5.落實其他涉企稅收優(yōu)惠政策。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。自2018年7月1日至2021年6月30日，對掛車減半征收車輛購置稅。繼續(xù)落實好對排放污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定的企業(yè)法人減免環(huán)境保護稅政策。（責任單位：省稅務局）

6.落實相關政府性基金減免政策。自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。自2018年7月1日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準，在按照財稅〔2017〕51號文降低25%的基礎上，再統(tǒng)一降低25%。落實好對符合條件的繳納義務人減免教育費附加、地方教育附加政策。（責任單位：省稅務局、省財政廳、省殘聯(lián)、省教育廳）

7.取消一批涉企經(jīng)營性收費項目。除不動產登記機構按規(guī)定收取的不動產登記費外，原相關部門收取的土地登記費、房屋登記費、林權證書工本費以及其他涉及不動產登記、查詢、復制和證明的收費項目（包括變相收取的配圖費、二手房測繪費）一律取消。不動產登記機構已有權屬調查、測繪和登記成果資料的，不得要求申請人重復提交，不得收取相關費用。按照“誰監(jiān)管（服務）誰承擔費用”的原則，相關部門不得向監(jiān)管（服務）對象收取任何費用，嚴禁以更名等方式收取地震安全評價收費、城建房產檔案利用服務費、城建工程竣工檔案資料保管費、新建建筑物防雷裝置檢測驗收等已經(jīng)取消的費用。（責任單位：省發(fā)改委、相關行業(yè)主管部門）

8.加大網(wǎng)絡提速降費力度。認真落實取消手機國內長途和漫游費、流量“漫游”費等降費措施，進一步降低寬帶、港澳臺漫游費和中小企業(yè)專線使用費，移動網(wǎng)絡流量資費年內至少降低30%，家庭寬帶和中小企業(yè)專線使用費年內再降20%。（責任單位：省通信管理局、中國移動江西公司、中國電信江西公司、中國聯(lián)通江西省分公司）

（二）進一步降低融資成本。

9.加大小微企業(yè)融資支持力度。落實中國人民銀行等五部委關于進一步深化小微企業(yè)金融服務的意見的23條具體措施，降低金融機構借用支小再貸款利率05個百分點，認真落實單戶授信總額1000萬元以下（含）的貸款利息免征增值稅等扶持政策，切實降低小微企業(yè)融資成本。實施普惠金融定向降準，加大再貸款再貼現(xiàn)投放，支持銀行業(yè)金融機構發(fā)行小微企業(yè)貸款支持證券和小微企業(yè)金融債券，擴大信貸資金有效供給。用好用足財政貼息、稅收優(yōu)惠、資金支持、獎勵補助、風險補償?shù)雀黜梼?yōu)惠政策，進一步擴大“財園信貸通”“財政惠農信貸通”“小貸銀保通”等融資產品規(guī)模。加大續(xù)貸政策落實力度，簡化續(xù)貸辦理流程，支持正常經(jīng)營的小微企業(yè)融資周轉“無縫銜接”。細化和落實授信盡職免責辦法，適當降低利潤指標考核權重，提高金融機構對小微企業(yè)貸款的積極性。（責任單位：人行南昌中心支行、江西銀監(jiān)局、江西保監(jiān)局、省委農工部、省財政廳、省政府金融辦、省稅務局）

10嚴格落實收費公開減免政策。按照目錄管理、統(tǒng)一定價、公開透明的要求，制定金融服務價格目錄，在官方網(wǎng)站和營業(yè)網(wǎng)點統(tǒng)一公布。建立目錄清單動態(tài)調整機制，定期評估并及時調整收費項目和定價水平，對于浮動區(qū)間收費，應明確標準，不得簡單頂格收取。嚴格執(zhí)行“兩禁兩限”規(guī)定，禁止向小微企業(yè)貸款收取費、資金管理費，嚴格限制收取財務顧問費、資詢費。（責任單位：江西銀監(jiān)局、人行南昌中心支行、江西保監(jiān)局、省政府金融辦）

11.降低企業(yè)資金“過橋”成本。進一步縮短融資鏈條，清理不必要的“通道”“過橋”環(huán)節(jié)。進一步推動轉貸基金規(guī)范發(fā)展，建立轉貸基金與銀行合作框架機制，提高銀行參與轉貸業(yè)務的積極性和操作性。以政府資金的轉貸基金，資金使用費率原則上控制在同期貸款基準利率上浮50%之內。（責任單位：省政府金融辦、江西銀監(jiān)局、省財政廳）

（三）進一步降低物流成本。

12.繼續(xù)推動高速公路減費降標。開展高速公路差異化收費試點，適時擴大試點范圍。對通過ETC通道下高速并使用贛通運政卡支付通行費的合法裝載貨運車輛，試行通行費八六折優(yōu)惠。（責任單位：省交通運輸廳）

13.降低貨運車輛運營成本。落實好國家貨車年審、年檢和尾氣排放檢驗“三檢合一”政策。簡并貨運車輛認證許可，對未改變關鍵結構參數(shù)的車型實行備案管理。取消45噸及以下普通貨運從業(yè)資格證和車輛運營證。（責任單位：省交通運輸廳、省公安廳）

14.降低進出港集裝箱運輸車輛收費標準。對南昌、九江港、贛州無水港區(qū)指定港口進出，且由南昌、九江、贛州指定收費站駛入或駛出高速公路的合法裝載和超限超載幅度不超過5%的四軸(含)以上標準集裝箱運輸車輛，單次計費里程小于100公里按70%收費，超過100公里的超過部分按60%收費，經(jīng)過省界收費站的其省內計費里程按50%收費。（責任單位：省交通運輸廳、省發(fā)改委、省商務廳、中國鐵路南昌局集團有限公司，南昌市人民政府、九江市人民政府、贛州市人民政府）

15.推進出口退稅全流程電子化。擴大出口退稅無紙化試點，2018年全省無紙化退稅額占比提高到50%以上。加快推進稅庫銀聯(lián)網(wǎng)建設，建立健全海關與稅務、人行等部門溝通協(xié)調機制，年內實現(xiàn)出口退稅電子退庫，解決出口退稅“后一公里”問題。（責任單位：省稅務局、人行南昌中心支行、省商務廳、南昌海關）

（四）進一步降低生產要素成本。

16.降低企業(yè)用地成本。經(jīng)省政府認定的各設區(qū)市產業(yè)的重大制造業(yè)項目，享受省重點建設項目待遇。屬于我省優(yōu)先發(fā)展產業(yè)且用地集約的制造業(yè)項目，土地出讓可按所在地土地等別對應工業(yè)用地低價標準的70%執(zhí)行。積極探索制造業(yè)企業(yè)的工業(yè)物業(yè)產權按幢、層等固定界限為基本單元分割，用于引進相關產業(yè)鏈合作伙伴的產業(yè)項目。支持和鼓勵各地建設標準廠房，標準廠房可按幢、層等固定界限為基本單元分割登記和轉讓。全部取消省級以下政府自定的附加于工業(yè)用地上的各項計提資金，進一步細化落實規(guī)范工業(yè)用地前期開發(fā)成本、差異化的工業(yè)用地區(qū)域開發(fā)和獎勵等政策。（責任單位：省國土資源廳，省發(fā)改委、省財政廳、省住房城鄉(xiāng)建設廳、省工信委）

17.合理控制企業(yè)人工成本。繼續(xù)執(zhí)行階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金繳存比例政策。從2018年5月1日起，工傷保險基金累計結余可支付月數(shù)在18（含）至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)，工傷保險費率下調20%；可支付月數(shù)在24個月（含）以上的統(tǒng)籌地區(qū)，工傷保險費率下調50%。將低工資標準由兩年至少一調改為兩至三年至少一調，2018年暫不調整。（責任單位：省人社廳、省住房城鄉(xiāng)建設廳、省財政廳）

18.降低企業(yè)用能成本。從2017年12月1日起，取消臨時接電收費；從2018年1月1日起，減半收取余熱、余壓、余氣自備電廠系統(tǒng)備用費；從2018年8月3日起，降低高可靠性供電收費標準，電網(wǎng)建設的降低50%以上，用電戶自建的按電壓等級每千伏安分別降低3-43元。開展小微企業(yè)辦電零上門、零審批和零收費“三零”服務，取消小微企業(yè)內部工程圖紙審核及中間檢查，掘路審批由串聯(lián)向并聯(lián)轉變，小微用戶獲得電力接入成本直接降為零。進一步降低企業(yè)用電價格，一般工商業(yè)電價平均降低10%以上，擴大發(fā)電企業(yè)與用戶直接交易范圍。（責任單位：省發(fā)改委、國網(wǎng)江西省電力公司、華中能源監(jiān)管局）

19.優(yōu)化用能服務水平。進一步簡化報裝流程，高、低壓客戶報裝接電環(huán)節(jié)分別減至4個和3個，取消普通客戶設計審查和中間檢查環(huán)節(jié)。進一步壓縮報裝時限，10千伏和400伏非居民項目接電時限分別減至50個、18個工作日，低壓居民客戶平均接電時間減至7個工作日以內。進一步強化服務監(jiān)管，對具備電力承裝（修、試）資質的企業(yè)所承建的電力建設項目，供電企業(yè)均應無歧視接入電網(wǎng)并及時送電；不得向用戶強制指定電、氣工程設計、施工、設備材料供應單位；不得以申請費、手續(xù)費、帶電接火費、低壓非居民用戶電力工程接入費等名義進行違規(guī)收費。（責任單位：國網(wǎng)江西省電力公司、省發(fā)改委、國家能源局華中監(jiān)管局）

（五）進一步降低運營成本。

20.壓減工業(yè)產品生產許可證。除涉及安全、環(huán)保事項外，凡是技術工藝成熟，通過市場機制和事中事后監(jiān)管能保證質量安全的產品，一律按國家要求取消生產許可。對與消費者生活密切相關、通過認證能保障產品質量安全的，一律依法依規(guī)轉為認證，加強事中事后監(jiān)管；確需保留的，嚴格執(zhí)行目錄清單管理，簡化審批程序。對轉移來贛的企業(yè)，其經(jīng)原所在地省級認定的有效期內相關資質，我省直接予以認定。（責任單位：省質量技術監(jiān)督局、省工商局、省工信委、省安全生產監(jiān)督管理局、省交通運輸廳等部門）

21.加大企業(yè)創(chuàng)新支持力度。對新認定的制造業(yè)創(chuàng)新中心，按照500萬元，省級250萬元的標準，給予一次性獎補。對新批復認定的企業(yè)技術中心，每個給予100萬資金補助；對新認定或復評的省級企業(yè)技術中心，按照30萬元的標準，給予一次性獎補。對獲得江西省新產品一等獎的，按照5萬元的標準，給予一次性獎補。（責任單位：省工信委、省財政廳、省發(fā)改委、省科技廳、省商務廳，各市、縣〔區(qū)〕人民政府）

22.清理政府拖欠企業(yè)款項。全面清理償還政府及政府相關部門應償還的工程款、物資采購款，置換債券資金優(yōu)先安排償還存量政府債務中對企業(yè)的欠款。各級政府一般公共預算和政府性基金預算安排的各項建設類資金，除須確保的重大民生、安全等項目外，優(yōu)先用于清償政府投資項目拖欠工程款。（責任單位：省財政廳、省發(fā)改委、省工信委、省住房城鄉(xiāng)建設廳、省人社廳）

以上職責分工，待省級機構改革到位后，根據(jù)職能調整情況由有關部門相應承擔。

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